地稅審計(jì)報(bào)告的樣本
XX有限公司：
我們接受委托，審計(jì)了貴公司20XX年1月1日至20XX年12月31日各地方稅（費(fèi)）繳納情況。我們是依據(jù)政府已頒布的各地方稅（費(fèi)）法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對(duì)貴公司所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行審計(jì)。貴公司對(duì)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的`要求出具審計(jì)報(bào)告。
一、企業(yè)基本情況
XX公司，于2005年5月18日取得XX市工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為XXXXXXXX的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，設(shè)址XX市XX鎮(zhèn)彭洋村112號(hào)，法定代表人XX，注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為人民幣500.00萬元，經(jīng)營(yíng)范圍：批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅（費(fèi)）由XX市地方稅務(wù)局XX分局征收。公司聯(lián)系電話123456#，稅務(wù)登記證為閩國(guó)地稅字1111111111號(hào)，電腦編號(hào)2222222222#。
二、地方稅（費(fèi)）審計(jì)情況
1、營(yíng)業(yè)稅審計(jì)。
20XX年度貴公司無營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，無應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅審計(jì)
貴公司城市維護(hù)建設(shè)稅按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的5.00%計(jì)征。
20XX年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。
3、企業(yè)所得稅
20XX年度貴公司企業(yè)所得稅由XX國(guó)家稅務(wù)局征收。
4、個(gè)人所得稅審計(jì)
（1）工薪所得個(gè)人所得稅
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個(gè)人所得稅，并由貴公司代扣代繳。
20XX年度貴公司員工工薪所得未超過上述規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，無應(yīng)扣繳工薪所得個(gè)人所得稅。
（2）利息股息紅利所得個(gè)人所得稅
貴公司利息股息紅利所得個(gè)人所得稅采用核定征收。
20XX年度貴公司實(shí)現(xiàn)收入100,128.30元，征收率1.00%，應(yīng)繳利息股息紅利所得個(gè)人所得稅1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。
5、房產(chǎn)稅和土地使用審計(jì)
貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所系向私人租用，應(yīng)繳房產(chǎn)稅采用從租方式計(jì)征，即按照年租金金額的4.00%計(jì)征。
20XX年度貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所年租金為1,200.00元，應(yīng)繳房產(chǎn)稅48.00元，未繳。
6、土地使用稅
20XX年度貴公司實(shí)際使用土地面積15.00平方米，單位稅額3.00元，應(yīng)繳45.00元，未繳。
7、印花稅審計(jì)
20XX年度貴公司購銷合同應(yīng)繳印花稅按照購銷總額70.00%的0.03%計(jì)征；其他列舉的
應(yīng)稅合同和營(yíng)業(yè)帳簿應(yīng)繳印花稅按照國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)征。
（1）營(yíng)業(yè)帳簿印花稅
貴公司本年度其他營(yíng)業(yè)帳簿5本，應(yīng)貼花25.00元，未貼花。
（2）購銷合同印花稅
貴公司本年度購銷總額100,128.30元，應(yīng)繳印花稅21.03元，已繳127.99元，多繳106.96元。
8、教育費(fèi)附加（含地方教育費(fèi)附加）審計(jì)
貴公司應(yīng)繳教育費(fèi)附加按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的4.00%征收。
20XX年度應(yīng)繳增值稅17,164.87元，應(yīng)繳教育費(fèi)附加686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。
9、基本養(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)金審計(jì)
20XX年度貴公司已繳基本養(yǎng)老金832.00元和失業(yè)保險(xiǎn)金96.00元。
10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)
20XX年度貴公司無已繳防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
三、綜合以上，20XX年1月1日至20XX年12月31日的各地方稅（費(fèi)）繳納情況如下：
1、營(yíng)業(yè)稅無應(yīng)繳數(shù)。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。
3、企業(yè)所得稅由XX國(guó)家稅務(wù)局征收。
4、個(gè)人所得稅應(yīng)繳1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。。
5、房產(chǎn)稅應(yīng)繳48.00元，未繳。
6、土地使用稅應(yīng)繳45.00元，未繳。
7、印花稅應(yīng)繳46.03元，已繳127.99元，多繳81.96元。
8、教育費(fèi)附加應(yīng)繳686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。
9、基本養(yǎng)老金已繳832.00元，失業(yè)保險(xiǎn)金已繳96.00元。
10、防洪費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)無已繳數(shù)。
四、其他事項(xiàng)說明
貴公司以前年度各地方稅費(fèi)繳納情況未經(jīng)審計(jì)。
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