加強稅源管理的幾點建議論文
(一)稅務部門應在改制過程中積極主動地介入企業,摸清稅源底數。按照有關法律的規定,稅務機關有對改制企業的納稅情況進行監督管理的權利,雖然在此過程中可能會遇到許多阻力或其他不利因素的影響,但作為稅務部門,有權利也有義務防止國家稅收的流失。針對當前現狀,稅務部門應和當地體制改革辦公室、國資局、企業主管部門建立長期的聯系制度,做好企業轉制前的管理工作,保證稅款的清繳入庫,防止稅款流失;同時對轉制后的企業進行跟蹤調查,從新企業的辦證戶籍管理一直到稅源的預測、監控,真正起到稅前監控和稅源培植的作用,保證稅源的穩定增長。稅務部門可以根據注冊會計師審計的結果認定改制企業的納稅情況,或者在必要時,派稅務稽查人員對其納稅情況進行全面檢查。征收部門的外勤人員對轉制后的企業要做到腿勤、嘴勤。要了解企業的生產工藝、流動資金的投入及存貨狀況。轉制后的企業看上去沒有原有的國有企業龐大,其實不然。原國有企業機構臃腫,人浮于事,轉制后的.企業包袱輕、資金充足,上馬的項目新,有潛力、有后勁,運行效率高,生產規模和銷售情況較好。如果稅源管理和征收管理到位,稅收收入就會增加。
(二)重新劃分機構職能,建立和規范稅源監控體系,是鞏固和完善新的征管模式的必然選擇。為真正體現“管為基礎,從源頭上控制”的原則,稅務部門應明確稅源監控主要在于真正落實“管事”的問題,做到“管事”專門化,科學合理設置崗位,明確職責,流程銜接,監督考核到位。具體做法如下:
1.建立事前稅源監控體系
稅源監控不能坐等納稅申報,要變被動為主動,跳出辦稅服務廳這個范圍監控稅源。
(1)設立稅收公共關系機構(崗位),延伸稅收服務,分類指導辦稅。
稅收服務工作具體,納稅人掌握的稅收信息充分,主動申報納稅面就寬,申報質量就高,稅源主渠道就通暢。
(2)實行專業化日常稽查,充分發揮監控稅源的主力作用。
日常稽查組織和辦稅服務廳通常是在一個行政負責人的統一指揮、協調之下,具有征管信息來源充沛,打擊偷逃騙稅及時主動,對屬地范圍熟悉等優勢,所以應該充分發揮日常稽查對稅源監控的主力作用。實行專業化日常稽查,則是發揮其職能作用最好的行政管理措施。一是設立納稅人戶籍稽查崗。盡量管住所有的納稅人和盡量減少非正常失蹤戶,實行稅源戶管專業化。二是分行業設立稽查崗。隨著經濟的發展,市場體系日益完善,跨國跨區經營、財務管理信息化、關聯交易、電子商務等經營、結算方式日新月異,傳統稅務稽查賴以為憑的書面賬簿越來越多地被電子信息所取代,而且其真實性越來越容易受到交易方式、管理方式、結算方式的影響,稅務稽查面臨嚴峻挑戰。作為應對措施,對稅務稽查進行針對性的崗位設置十分必要。即在工商業稽查崗之外,設立網絡稽查、關聯調查等崗位,充實專門人才,探索稅務稽查新手段、新技術。
2.規范事中和事后稅源監控體系
稅源數據借助納稅申報資料進入征管各環節后,各環節之間應該環環相扣,彼此制約,協調運轉。只有規范事中和事后稅源監控體系,才能強化納稅評估、稅務執行職能。規范處于不同征管環節的業務動作,同時輔以完善的稅收征管軟件,可以實現稅源的適時監控。
(三)發揮納稅評估作用,搞好重點稅源監控,通過對重點稅源的評估,帶動一般稅源的管理。通過實踐可以發現,管好了重點稅源企業,也就牽住了稅收任務的“牛鼻子”,抓住了稅收工作的主要矛盾。因此,要把主要稅源企業列為重點評估對象,對其實施全面監控。
新的征管模式建立后,取消了專管員管戶制度,由于缺少科學的管理手段和方法,對納稅人申報真實性的監控管理主要依靠稽查對大中型企業的管理,不能解決一些深層次的問題,造成監控效率低,質量差,監控管理沒有真正發揮其應有的作用。加上實行新稅制后,有些重點稅源企業的財會人員對現行稅收政策理解不深,使各項稅收法規不能得到全面貫徹落實。通過納稅評估,可以促使企業財會人員全面掌握稅收法規,
正確核算稅金,從而減少稅款流失。
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