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浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法-辦法
第一條為加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第三條本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，是指以財(cái)政資金、各項(xiàng)政府性專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國(guó)有企事業(yè)單位、國(guó)有控股單位投入資金等為主要資金來(lái)源的基本建設(shè)項(xiàng)目或技術(shù)改造項(xiàng)目。
本辦法所稱財(cái)務(wù)收支，包括建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人）及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支。
第四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目由省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄。
第五條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)；計(jì)劃、經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、建設(shè)、國(guó)土資源、環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、監(jiān)察、金融等部門，應(yīng)當(dāng)予以支持、協(xié)助。
第六條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供該項(xiàng)審計(jì)工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件，如實(shí)反映情況，按審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)。
第七條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、年度決算、竣工決算進(jìn)行審計(jì)。
國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)的，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目基本完工、竣工決算報(bào)表編制完成后，及時(shí)告知審計(jì)機(jī)關(guān)安排審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)下達(dá)審計(jì)通知書。
第八條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案。
審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：
（一）編制審計(jì)方案的依據(jù)；
（二）被審計(jì)單位的名稱和具體情況；
（三）確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定的起訖日期；
（四）審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工；
（五）編制日期。
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。
第十條下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計(jì)的內(nèi)容：
（一）項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理、使用情況；
（二）征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況；
（三）設(shè)備、材料的采購(gòu)、保管、使用情況；
（四）建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支核算情況；
（五）有關(guān)稅費(fèi)計(jì)繳情況。
第十一條下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)的內(nèi)容：
（一）項(xiàng)目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況；
（二）建設(shè)收入情況；
（三）工程結(jié)算和工程決算情況；
（四）交付使用資產(chǎn)情況；
（五）尾工工程投資情況；
（六）竣工決算情況；
（七）投資效益情況。
第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列與項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的情況的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)協(xié)助調(diào)查：
（一）違反規(guī)劃、土地、拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；
（二）建設(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派或收費(fèi)行為的；
（三）建設(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的；
（四）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的；
（五）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；
（六）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。
審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中因前款各項(xiàng)情況而需要有關(guān)主管部門協(xié)助調(diào)查的，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的事實(shí)。
第十三條建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，可以組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)，具體辦法由省審計(jì)機(jī)關(guān)制訂。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十五條建設(shè)單位可以委托具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)后利用的，不再對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。
第十六條對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的審計(jì)資質(zhì)、健全的內(nèi)部管理制度和良好的社會(huì)信譽(yù)。
第十七條接受建設(shè)單位審計(jì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十條、第十一條規(guī)定的具體審計(jì)內(nèi)容，對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。其審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)本辦法第十二條規(guī)定的有關(guān)違法、違紀(jì)情況的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)或有關(guān)主管部門報(bào)告。
第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)意見書；依法需要給予處理的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定書。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議書，向有關(guān)主管部門提出處理意見。
第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級(jí)人民政府報(bào)告國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向社會(huì)公布國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。
第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避的；
（二）泄露國(guó)家秘密或被審計(jì)單位的商業(yè)秘密的；
（三）索賄、受賄，或接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；
（四）隱瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為的；
（五）有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。
第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專業(yè)人員在從事國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有本辦法第二十條行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以辭聘，并按省審計(jì)機(jī)關(guān)制訂的管理規(guī)范作出其他處理；違反《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》規(guī)定的，同時(shí)按其規(guī)定予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)由其組織和聘請(qǐng)參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù)，對(duì)過(guò)錯(cuò)、過(guò)失人員按規(guī)定追究責(zé)任。
第二十三條接受建設(shè)單位委托對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)遵守《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》的規(guī)定。
第二十四條被審計(jì)單位認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。
第二十五條接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)的公益性建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以參照本辦法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第二十六條本辦法中所稱的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，是指《浙江省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目。
第二十七條本辦法自20xx年9月1日起施行。
審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則第一條為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。
第二條本準(zhǔn)則所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，是指以國(guó)有資產(chǎn)投資或者融資為主（即占控股或者主導(dǎo)地位）的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。
與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
第三條審計(jì)機(jī)關(guān)在安排國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人，下同）為被審計(jì)單位。必要時(shí)，可以依照法定審計(jì)程序?qū)辈臁⒃O(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第五條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序、資金來(lái)源和其他前期工作進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性和合法性。
第六條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)資金管理與使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查建設(shè)資金到位情況和資金管理與使用的真實(shí)性和合法性。
第七條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。
第八條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性。
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料的采購(gòu)、保管、使用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查設(shè)備、材料核算的真實(shí)性、合法性和有效性。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性。
第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和合法性。
第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目稅費(fèi)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查稅費(fèi)計(jì)繳的真實(shí)性和合法性。
第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)成本進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性。
第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)收入、節(jié)余資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查其形成和分配的真實(shí)性和合法性。
第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)工程結(jié)算和工程決算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性。
第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的交付使用資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性。
第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目尾工工程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查未完工程投資的真實(shí)性和合法性。
第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查年度會(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表的真實(shí)性和合法性。
第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。
第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性，以及對(duì)工程質(zhì)量管理的有效性。
第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。
第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資效益進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)及社會(huì)、環(huán)境指標(biāo)，評(píng)價(jià)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素。
第二十三條對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
第二十四條審計(jì)機(jī)關(guān)在組織對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理與使用情況和與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)或者傾向性問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
第二十五條本準(zhǔn)則由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。審計(jì)署于1996年12月17日發(fā)布的《審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)實(shí)施辦法》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕347號(hào)）和1996年12月13日發(fā)布的《審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕346號(hào)）同時(shí)廢止。
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